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洛陽市國資委關于印發《洛陽市國資委履行出資人職責企業領導...

更新時間:2015-05-11 09:56:26點擊次數:9899次
 

洛陽市國資委

關于印發《洛陽市國資委履行出資人職責企業

領導人員經濟責任審計辦法(試行)》的通知

洛國資〔2013131

各有關企業:

為切實加強對市屬國有企業領導人員的管理和監督,規范領導人員經濟責任審計工作,我委制訂了《洛陽市國資委履行出資人職責企業領導人員經濟責任審計辦法(試行)》,現印發你們,請認真貫徹執行。

2013624


洛陽市國資委履行出資人職責

企業領導人員經濟責任審計辦法(試行)

第一條  為切實加強對市屬國有企業領導人員(以下簡稱領導人員)的管理和監督,規范領導人員經濟責任審計工作,客觀評判領導人員任職期間經濟責任,促進領導人員廉潔從業,根據《中華人民共和國審計法》、中共中央辦公廳和國務院辦公廳《關于印發<黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定>的通知》(中辦發〔201032號)、省委辦公廳和省政府辦公廳《關于貫徹落實<黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定>工作的通知》(豫辦〔201212號)等政策法規,結合市屬國有企業實際,制定本辦法。

第二條  列入經濟責任審計范圍的人員包括洛陽市國資委履行出資人職責的國有或國有控股企業的法定代表人。

因業務工作需要,未納入市國資委監管企業名單的市屬企業法定代表人經濟責任審計工作按照市有關規定辦理。

第三條  領導人員經濟責任,是指領導人員任職期間對其所在企業資產、負債、損益的真實性、合法性、效益性,以及重大經營決策等有關經濟活動應當承擔的責任,包括直接責任、主管責任和領導責任。

第四條  直接責任是指領導人員對履行經濟責任過程中的下列行為應當承擔的責任:

(一)直接違反法律法規、國家有關規定和單位內部管理規定的行為;

(二)授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反法律法規、國家有關規定和單位內部管理規定的行為;

(三)未經民主決策、相關會議討論而直接決定、批準、組織實施重大經濟事項,并造成重大經濟損失浪費、國有資產流失等嚴重后果的行為;

(四)主持相關會議討論或者以其他方式研究,但是在多數人不同意的情況下直接決定、批準、組織實施重大經濟事項,由于決策不當或者決策失誤造成重大經濟損失浪費、國有資產流失等嚴重后果的行為;

(五)其他應當承擔直接責任的行為。

第五條  主管責任是指領導人員對履行經濟責任過程中的下列行為應當承擔的責任:

(一)除直接責任外,領導人員對其直接分管的工作不履行或者不正確履行經濟責任的行為;

(二)主持相關會議討論或者以其他方式研究,并且在多數人同意的情況下決定、批準、組織實施重大經濟事項,由于決策不當或者決策失誤造成重大經濟損失浪費、國有資產流失等嚴重后果的行為。

第六條  領導責任是指除直接責任和主管責任外,領導人員對其不履行或者不正確履行經濟責任的其他行為應當承擔的責任。

第七條  領導人員任期屆滿,任期內辦理調任、晉升、降職、免職、辭退、辭職、退休等調離原崗位之前,以及屆中、年度、改革改制等市國資委認為需要明確領導人員經濟責任時,都應當接受經濟責任審計。

第八條 經濟責任審計一般由市國資委相關職能科室根據監督工作需要,委托審計機構進行審計。

第九條  經濟責任審計包括以下內容:

(一)企業的資產、負債、損益情況;

(二)國有資產管理、使用及保值增值情況;

(三)重大投資決策和效益情況;

(四)與財務收支相關的主要經濟工作目標(指標)、任務完成情況及經營成果情況;

(五)與財務收支、經營管理有關的內部控制制度及其執行情況;

(六)遵守國家法律法規和廉潔從業規定情況;

(七)其他需要審計的事項。

審計中如發現重大問題,可延伸到其他單位或向以前年度追溯。

第十條  市國資委以書面形式向有關審計機構出具《經濟責任審計委托通知書》,通知書內容包括審計對象、范圍及審計要求等。

實施審計3日前,受委托的審計機構向被審計領導人員所在企業送達審計通知書,同時抄送被審計領導人員本人。

第十一條  被審計領導人員應當在收到審計通知書之日起5日內,向審計機構提交本人任期內履行經濟責任的書面材料。書面材料應包括以下內容:

(一)本人職責范圍;

(二)本人履行職責情況;

(三)本人任職期間所在企業的主要經濟工作目標(指標)、任務完成情況;

(四)本人遵守國家財經法規及廉潔從業規定的情況;

(五)需要向市國資委或審計機構說明的其他情況。

被審計領導人員應當對所提供材料的真實性、完整性作出書面承諾。

第十二條  被審計領導人員所在企業應當按照市國資委或受委托的審計機構的要求,及時、全面、如實地提供與經濟責任審計相關的資料。主要包括:

(一)本企業的中長期經濟發展計劃及其執行情況;

(二)主要經濟工作目標(指標)、任務及其完成情況;

(三)財務預算和決算的編制,預算的執行及調整資料;

(四)重大投資決策和國有資產處置決定及其實施結果情況;

(五)重要經濟合同、協議資料以及重大擔保、訴訟事項;

(六)與財務收支有關的文件、會議紀要(記錄)、會計資料;

(七)年度工作計劃與總結;

(八)市國資委或受委托的審計機構需要提供的其他資料。

對市國資委或受委托的審計機構要求提供的資料,被審計領導人員及其所在企業不得拒絕、拖延、謊報,并應當對所提供的資料的真實性、完整性作出書面承諾。

對提供虛假資料及指使他人提供虛假資料的有關責任人,根據干部管理權限由市國資委或提請市組織人事部門、紀檢監察機關給予必要的組織處理或黨紀政紀處分。

第十三條  受委托的審計機構依法獨立開展審計,被審計領導人員及其所在企業不得拒絕、阻礙,其他單位和個人不得干涉。對審計過程中遇到的問題,受委托的審計機構應當依據相關規定提出解決方案,報市國資委同意后實施。

第十四條  受委托的審計機構在實施審計過程中,有權就審計事項有關問題,用書面、座談等形式,向有關企業和個人進行審計調查,并取得有關證明材料。有關企業和個人應當支持、協助受委托的審計機構工作,如實向受委托的審計機構反映情況,提供證明材料。

第十五條  受委托的審計機構實施審計后,應當根據審計結果撰寫審計報告,審計報告應包括以下內容:

(一)實施審計工作的基本情況;

(二)被審計領導人員所在企業的財務收支情況及與其相關的主要經濟工作目標(指標)、任務完成情況;

(三)被審計領導人員及其所在企業違反國家財經法規和廉潔從業規定的主要問題;

(四)對被審計領導人員所在企業違反國家財經法規的主要問題的處理、處罰意見和改進建議;

(五)其他需要反映的情況。

第十六條   審計機構提交審計報告之前,應當征求被審計領導人員及其所在企業的意見。

被審計領導人員及其所在企業應當自收到審計報告之日起10日內,提出書面意見,逾期未提出意見的,視同無異議。

被審計領導人員及其所在企業對審計報告有異議的,審計機構應當進一步核實。根據所核實的情況對審計報告作必要修改,同時將核實和修改的材料告知被審計的領導人員及其所在單位。

第十七條  受委托的審計機構應當在修改完善審計報告后2日內向市國資委提交領導人員經濟責任審計報告,并附被審計領導人員及其所在企業的意見。

第十八條   受委托的審計機構應當堅持客觀公正、實事求是的原則,保守秘密,遵守審計回避制度的規定,并如實向市國資委報告審計結果。

第十九條  市國資委應當將受委托的審計機構提交的領導人員經濟責任審計報告,作為或建議作為對領導人員的提拔、調任、免職、降職、辭職、辭退、退休等提出審查處理意見時的重要參考依據。

被審計領導人員及所在企業有違反財經法紀等問題,需要依法給予處理、處罰的,市國資委應當在法定職權范圍內作出處理決定或者向市組織人事、紀檢監察、審計等有關部門提出處理、處罰意見。領導人員涉嫌違法犯罪的,應移送司法機關處理。

第二十條  洛陽市國資委履行出資人職責企業領導人員經濟責任審計工作接受市審計局的業務指導。

第二十一條  由出資企業委派到所投資的國有獨資企業、國有獨資公司以及國有資本控股公司擔任法定代表人的經濟責任審計工作,由各出資企業參照本辦法(試行)組織實施,并將審計結果(附被審計的領導人員及其所在企業的意見)報市國資委備案。必要時,市國資委可以延伸到重要子公司對其領導人員進行經濟責任審計。

第二十二條  本辦法(試行)由市國資委負責解釋,自下發之日起施行。

(編輯:綜合與政策法規科)
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